2024.03 Úvodník
Vážené čitateľky, vážení čitatelia,
v treťom tohtoročnom vydaní časopisu Daňový expert pre podnikateľov sa dočítate o novele zákona o dani z príjmov účinnej od 1. 3. 2024. Zákonom č. 309/2023 Z. z.dochádza s účinnosťou od 1. 3. 2024 k vyňatiu ustanovení o zlúčeniach, splynutiach, rozdeleniach a zmene právnej formy z Obchodného zákonníka (čl. II zákona č. 309/2023 Z. z.) a tieto zmeny sa prejavia aj v zákone o dani z príjmov. Všetky legislatívne zmeny v zákone o dani z príjmov vyvolané novou právnou úpravou premien obchodných spoločností a družstiev nadobúdajú účinnosť od 1. 3. 2024. K týmto zmenám neboli prijaté prechodné ustanovenia, a preto sa pri ich aplikácii zohľadní čl. I § 130 zákona č. 309/2023 Z. z.
Prinášame Vám aj príspevok o dorovnávacej dani od 1. 1. 2024. NR SR dňa 8. decembra 2023 schválila návrh nového zákona o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a doplnenie zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (Daňový poriadok). Podľa § 39 zákona o dorovnávacej dani daňovník podáva správcovi dane oznámenie s informáciami na určenie dorovnávacej dane za príslušné zdaňovacie obdobie (oznamovacie obdobie) elektronickými prostriedkami najneskôr do 15 mesiacov po uplynutí oznamovacieho obdobia. V prípade, ak spoločnosť nepodá oznámenie s informáciami na určenie dorovnávacej dane alebo nepodá daňové priznanie a nezaplatí daň v stanovenej lehote, hrozí jej uloženie pokuty od správcu dane vo výške od 1 500 € do 50 000 €.
Neprehliadnite taktiež príspevok: Sadzby dane v zákone o dani z príjmov.
V otázkach a odpovediach sa dočítate o príjmoch člena predstavenstva spoločnosti pracujúceho v zahraničí z pohľadu ročného zúčtovania dane a daňového priznania na Slovensku, a o vykonávaní činnosti mediátora, z ktorej daňovník nedosiahol žiadne príjmy za rok 2023 z pohľadu dane z príjmov.
Príjemné čítanie Vám v mene celej redakcie želá
Ing. Kristína Segečová
odborná redaktorka
(pre stiahnutie PDF je nutné prihlásenie)
Nové v on-line časopise:
Novela zákona o dani z príjmov účinná od 1. 3. 2024
Dorovnávacia daň od 1. 1. 2024
Sadzby dane v zákone o dani z príjmov
Otázky a odpovede
Príjmy člena predstavenstva spoločnosti pracujúceho v zahraničí z pohľadu ročného zúčtovania dane a daňového priznania na Slovensku
Vykonávanie činnosti mediátora, z ktorej daňovník nedosiahol žiadne príjmy za rok 2023 z pohľadu dane z príjmov
POZOR! Čo by ste mali vedieť z oblasti daní v roku 2024 a čo sa mení:
- Zmeny v zákone o dani z príjmov - Novela od 1.1.2024:
- zmena podmienok pre poskytnutie daňového bonusu na zaplatené úroky z poskytnutých úverov na bývanie v zákone o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2024 a zavedenie nového daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky
- zvyšuje sa sadzba dane vyberaná zrážkou pri výplate dividend zo 7 % na 10 % - vyššia sadzba dane sa bude uplatňovať na zisk vytvorený v roku 2024, ktorý bude vyplácaný v roku 2025 a nasledujúci
- Od roku 2024 sa hranica zdaniteľných príjmov mikrodaňovníka zvýšila na 60 000 €
- Zavádza sa minimálna daň pre tie právnické osoby, ktorých vypočítaná daňová povinnosť nedosiahla zákonom stanovenú minimálnu daň:
- Zrušenie viacerých oslobodení od dane, novela ruší:
- oslobodenia fyzických osôb pri predaji cenných papierov, ktoré nie sú obchodované na regulovanom trhu po 3 rokoch od ich nadobudnutia,
- oslobodenia pri predaji podielu v spoločnosti s ručením obmedzeným a tiež
- oslobodenia pre použitie virtuálnej meny, ktoré plánovala predošlá vláda zaviesť od 1. januára 2024.
- Novela zákona o dani z príjmov od 1. 4. 2024 - v súvislosti s reformou stavebnej legislatívy
- Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 3. 2024 v súvislosti s prijatím zákona o premenách obchodných spoločností (zákon č. 309/2023)
- Zavedenie pravidla o obmedzení čistých úrokových nákladov s účinnosťou od 1. 1. 2024.
O čom píše Finančný spravodajca v roku 2024:
- Príspevok č.1 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/18885/2023-732 o sadzbách spotrebnej dane z alkoholických nápojov
- Príspevok č. 2 - Pokyn MF SR na zúčtovanie finančných vzťahov so štátnym rozpočtom za rok 2023
- Príspevok č. 3 - Smernica OECD o transferovom oceňovaní pre nadnárodné podniky a správu daní
- Príspevok č. 4 - Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 29. februára 2024 č. MF/005391/2024-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie MF SR zo 16. decembra 2002 č. 23054/2002-92, ktorý sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov
- Príspevok č. 5 - Pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky k predkladaniu žiadosti o schválenie rozpočtového opatrenia č. MF/008081/2024-441
S on-line časopisom získavate:
- prehľadne a komplexne spracované informácie z oblasti daní,
- odborné príspevky, ktoré sú pripravené renomovaným odborným autorským kolektívom,
- praktické príklady ako najjednoduchšie predísť určitým problémom v oblasti daní,
- promptné reakcie na aktuálne zmeny v predmetnej legislatíve,
- praktické informácie v podobe daňového kalendára, kurzy mien, sadzby NBS, cestovné náhrady, adresáre úradov s ich celými adresami,
- riešenie konkrétnych situácií z praxe zrozumiteľne vysvetlené na príkladoch,
- odborné odpovede na Vaše otázky, to všetko v cene ročného predplatného.
Odborný garant časopisu:
Ing. Peter Horniaček
Je absolventom obchodnej akadémie a Fakulty hospodárskej informatiky EU v Bratislave. Svoju profesionálnu kariéru začal ako daňový kontrolór so zameraním na daň z príjmov právnických osôb a daň z pridanej hodnoty. Postupne pôsobil ako ekonóm v strojárskej a stavebnej spoločnosti a tiež sa venoval účtovníctvu v medzinárodnej poradenskej spoločnosti. Od roku 2010 pracuje na MF SR, kde sa zameriaval na legislatívu dane z príjmov právnických osôb so špeciálnym zameraním na podporu výskumu a vývoja a tvorbu tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. V súčasnej dobe pôsobí ako vedúci oddelenia dane z príjmov MF SR. Vo svojej odbornej praxi sa tiež venuje publikačnej a prednáškovej činnosti.
Spokojní zákazníci online časopisu
"Vždy som tu našiel zaujímavé články, ktoré sa týkajú legislatívy v oblasti daní."
Tibor S., Lučenec
"Keď som si bola niečím neistá, viackrát mi pomohli vypracované otázky, kde autor podrobne vysvetlil konkrétnu situáciu z praxe."
Alžbeta H., Trenčín
"Uvítal som možnosť bezplatného odpovedného servisu, vďaka ktorému som dostal odpovede presne na to, čo som potreboval."
Jaroslav Š., Košice