2024.07 Úvodník

Ing. Kristína Segečová

Vážené čitateľky, vážení čitatelia,

v siedmom tohtoročnom vydaní časopisu Daňový expert pre podnikateľov sa dočítate o novele zákona o spotrebnej dani z minerálneho oleja od 1. 7. 2024. Novela má za cieľ zjednodušiť obchodovanie s minerálnym olejom a odbremeniť tak subjekty od častého podávania daňových priznaní či vyhotovovania sprievodných dokumentov. Jednou z hlavných zmien je zrušenie povinnosti prepravy niektorých druhov minerálneho oleja so zjednodušeným sprievodným dokumentom pre obchodníkov s týmto olejom. Novela tiež umožňuje neregistrovaným výrobcom minerálneho oleja, ktorí vyrábajú minerálny olej mimo pozastavenia dane, podať jedno súhrnné daňové priznanie za celý kalendárny mesiac, a to do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.

Prinášame Vám aj príspevok o odpise pohľadávky v konkurze a pri zrušení konkurzu. Od 1. 1. 2015 je možné zahrnúť odpis pohľadávky v menovitej hodnote vrátane príslušenstva voči dlžníkovi v konkurze do daňových výdavkov len v prípade, ak bola pohľadávka vrátane príslušenstva zahrnutá do zdaniteľných príjmov. Ak výsledkom právoplatného uznesenia súdu je, že konkurzné konanie skončilo zrušením konkurzu po splnení konečného rozvrhového výťažku a pohľadávka daňového subjektu nebola uhradená vôbec, alebo bola z nej uhradená iba časť, daňovník celú hodnotu pohľadávky alebo jej neuhradenú časť odpíše, čo bude zároveň daňovo uznaným nákladom.

Neprehliadnite taktiež príspevok: Dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov v roku 2024 praktické príklady.

V otázkach a odpovediach sa dočítate o fakturácii nákladov na nákup a predaj tovaru medzi prepojenými subjektmi z pohľadu zákona o dani z príjmov v roku 2024, a o povinnostiach daňovníka regulovanej osoby v súvislosti s osobitným odvodom z podnikania v regulovaných odvetviach.

Príjemné čítanie Vám v mene celej redakcie želá

Ing. Kristína Segečová
odborná redaktorka

(pre stiahnutie PDF je nutné prihlásenie)

Nové v on-line časopise:
Novela zákona o spotrebnej dani z minerálneho oleja od 1. 7. 2024
Odpis pohľadávky v konkurze a pri zrušení konkurzu
Dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov v roku 2024 - praktické príklady

Otázky a odpovede
Fakturácia nákladov na nákup a predaj tovaru medzi prepojenými subjektmi z pohľadu zákona o dani z príjmov v roku 2024
Povinnosti daňovníka - regulovanej osoby v súvislosti s osobitným odvodom z podnikania v regulovaných odvetviach

POZOR! Čo by ste mali vedieť z oblasti daní v roku 2024 a čo sa mení:

• Novela zákona o dani z príjmov od 1. 7. 2024 - Zákonom č. 87/2024 Z. z. sa novelizoval zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a tieto zmeny boli doplnené aj do zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov - zmena v § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov sa vzťahuje k uplatňovaniu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
• Novela zákona o dani z príjmov od 1. 4. 2024 - v súvislosti s reformou stavebnej legislatívy
• Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 3. 2024 v súvislosti s prijatím zákona o premenách obchodných spoločností (zákon č. 309/2023)
• Zmeny v zákone o dani z príjmov - Novela od 1.1.2024: 
  • zmena podmienok pre poskytnutie daňového bonusu na zaplatené úroky z poskytnutých úverov na bývanie v zákone o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2024 a zavedenie nového daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky
  • zvyšuje sa sadzba dane vyberaná zrážkou pri výplate dividend zo 7 % na 10 % - vyššia sadzba dane sa bude uplatňovať na zisk vytvorený v roku 2024, ktorý bude vyplácaný v roku 2025 a nasledujúci
  • Od roku 2024 sa hranica zdaniteľných príjmov mikrodaňovníka zvýšila na 60 000 €
  • Zavádza sa minimálna daň pre tie právnické osoby, ktorých vypočítaná daňová povinnosť nedosiahla zákonom stanovenú minimálnu daň:
  • Zrušenie viacerých oslobodení od dane, novela ruší:
    • oslobodenia fyzických osôb pri predaji cenných papierov, ktoré nie sú obchodované na regulovanom trhu po 3 rokoch od ich nadobudnutia,
    • oslobodenia pri predaji podielu v spoločnosti s ručením obmedzeným a tiež
    • oslobodenia pre použitie virtuálnej meny, ktoré plánovala predošlá vláda zaviesť od 1. januára 2024.
• Zavedenie pravidla o obmedzení čistých úrokových nákladov s účinnosťou od 1. 1. 2024.

O čom píše Finančný spravodajca v roku 2024:

• Príspevok č.1 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/18885/2023-732 o sadzbách spotrebnej dane z alkoholických nápojov 
• Príspevok č. 2 - Pokyn MF SR na zúčtovanie finančných vzťahov so štátnym rozpočtom za rok 2023 
• Príspevok č. 3 - Smernica OECD o transferovom oceňovaní pre nadnárodné podniky a správu daní 
• Príspevok č. 4 - Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 29. februára 2024 č. MF/005391/2024-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie MF SR zo 16. decembra 2002 č. 23054/2002-92, ktorý sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov
• Príspevok č. 5 - Pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky k predkladaniu žiadosti o schválenie rozpočtového opatrenia č. MF/008081/2024-441 
• Príspevok č. 6 - Príručka na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2025 až 2027 
• Príspevok č. 7 - Opatrenie z 24. októbra 2023 č. MF/006608/2023-77, ktorým sa dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 9. decembra 2003 č. 01/R/2003, ktorým sa ustanovuje rozsah regulácie cien v pôsobnosti Ministerstva financií Slovenskej republiky v znení neskorších predpisov 
• Príspevok č. 8 - Metodické usmernenie sekcie auditu a kontroly Ministerstva financií SR č. MF/011160/2024-1411 k riadeniu rizík 

S on-line časopisom získavate:

• prehľadne a komplexne spracované informácie z oblasti daní,
• odborné príspevky, ktoré sú pripravené renomovaným odborným autorským kolektívom,
• praktické príklady ako najjednoduchšie predísť určitým problémom v oblasti daní,
• promptné reakcie na aktuálne zmeny v predmetnej legislatíve,
• praktické informácie v podobe daňového kalendára, kurzy mien, sadzby NBS, cestovné náhrady, adresáre úradov s ich celými adresami,
• riešenie konkrétnych situácií z praxe zrozumiteľne vysvetlené na príkladoch,
• odborné odpovede na Vaše otázky, to všetko v cene ročného predplatného.

Odborný garant časopisu:

Ing. Peter Horniaček

Je absolventom obchodnej akadémie a Fakulty hospodárskej informatiky EU v Bratislave. Svoju profesionálnu kariéru začal ako daňový kontrolór so zameraním na daň z príjmov právnických osôb a daň z pridanej hodnoty. Postupne pôsobil ako ekonóm v strojárskej a stavebnej spoločnosti a tiež sa venoval účtovníctvu v medzinárodnej poradenskej spoločnosti. Od roku 2010 pracuje na MF SR, kde sa zameriaval na legislatívu dane z príjmov právnických osôb so špeciálnym zameraním na podporu výskumu a vývoja a tvorbu tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. V súčasnej dobe pôsobí ako vedúci oddelenia dane z príjmov MF SR. Vo svojej odbornej praxi sa tiež venuje publikačnej a prednáškovej činnosti.

Spokojní zákazníci online časopisu