2024.10 Úvodník
Vážené čitateľky, vážení čitatelia,
v desiatom tohtoročnom vydaní časopisu Daňový expert pre podnikateľov sa dočítate o zákone o dorovnávacej dani a navrhovaných zmenách na konci roka 2024 a v roku 2025. Zámerom zákona o dorovnávacej dani je zabezpečiť minimálne zdanenie príjmov subjektov nachádzajúcich sa v Slovenskej republike, ktorí sú členmi nadnárodnej skupiny podnikov alebo veľkej vnútroštátnej skupiny. Uvedený zákon vstúpil do platnosti od januára 2024. Ministerstvo financií SR predložilo návrh novely zákona č. 507/2023 Z. z. o dorovnávacej dani. Navrhnutá novelizácia zákona vznikla z dôvodu potreby preniesť do slovenskej legislatívy administratívne usmernenia ku globálnym modelovým pravidlám proti narúšaniu základu dane, ktoré boli prijaté inkluzívnym rámcom OECD/G20.
Prinášame Vám aj príspevok o zdaňovaní výnosov z investícií v roku 2024. V súčasnosti existujú pre fyzické osoby mnohé spôsoby investovania, ktoré sa líšia okrem výšky možného zisku, dostupnosti a iných faktorov aj daňovým zaťažením a prípadným podliehaním zdravotným odvodom, čo v konečnom dôsledku môže aj vyšší dosiahnutý zisk pred zdanením znížiť na menej výhodný spôsob investície.
Neprehliadnite taktiež príspevok: Zostatková cena majetku ako daňový výdavok.
V otázkach a odpovediach sa dočítate o tom, na koho sa bude vzťahovať transakčná daň v roku 2025, a o platiteľovi dane zo sladených nealkoholických nápojov od 1. 1. 2025.
Príjemné čítanie Vám v mene celej redakcie želá
Ing. Kristína Segečová
odborná redaktorka
(pre stiahnutie PDF je nutné prihlásenie)
Nové v on-line časopise:
Zákon o dorovnávacej dani a navrhované zmeny na konci roka 2024 a v roku 2025
Zdaňovanie výnosov z investícií v roku 2024
Zostatková cena majetku ako daňový výdavok
Otázky a odpovede
Na koho sa bude vzťahovať transakčná daň v roku 2025?
Platiteľ dane zo sladených nealkoholických nápojov od 1. 1. 2025
POZOR! Čo by ste mali vedieť z oblasti daní v roku 2024 a 2025 a čo sa mení:
- Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 1. 2025 v súvislosti s prijatím konsolidačných opatrení:
- úpravy sadzeb dane z príjmov FO aj PO
- zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na dieťa v roku 2025
- asignácia dane rodičom - asignovať daň rodičom bude môcť daňovník realizovať prvýkrát za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025, t. j. v roku 2026
- zníženie daňového zaťaženia zamestnancov pri využívaní služobných elektromobilov na súkromné použitie
- Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 1. 2025 v oblasti kryptoaktív
- Novela zákona o dani z príjmov od 1. 7. 2024 - Zákonom č. 87/2024 Z. z. sa novelizoval zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a tieto zmeny boli doplnené aj do zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov - zmena v § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov sa vzťahuje k uplatňovaniu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
- Novela zákona o dani z príjmov od 1. 4. 2024 - v súvislosti s reformou stavebnej legislatívy
- Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 3. 2024 v súvislosti s prijatím zákona o premenách obchodných spoločností (zákon č. 309/2023)
- Zmeny v zákone o dani z príjmov - Novela od 1.1.2024:
- zmena podmienok pre poskytnutie daňového bonusu na zaplatené úroky z poskytnutých úverov na bývanie v zákone o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2024 a zavedenie nového daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky
- zvyšuje sa sadzba dane vyberaná zrážkou pri výplate dividend zo 7 % na 10 % - vyššia sadzba dane sa bude uplatňovať na zisk vytvorený v roku 2024, ktorý bude vyplácaný v roku 2025 a nasledujúci
- Od roku 2024 sa hranica zdaniteľných príjmov mikrodaňovníka zvýšila na 60 000 €
- Zavádza sa minimálna daň pre tie právnické osoby, ktorých vypočítaná daňová povinnosť nedosiahla zákonom stanovenú minimálnu daň:
- Zrušenie viacerých oslobodení od dane, novela ruší:
- oslobodenia fyzických osôb pri predaji cenných papierov, ktoré nie sú obchodované na regulovanom trhu po 3 rokoch od ich nadobudnutia,
- oslobodenia pri predaji podielu v spoločnosti s ručením obmedzeným a tiež
- oslobodenia pre použitie virtuálnej meny, ktoré plánovala predošlá vláda zaviesť od 1. januára 2024.
- Zavedenie pravidla o obmedzení čistých úrokových nákladov s účinnosťou od 1. 1. 2024.
O čom píše Finančný spravodajca v roku 2024:
- Príspevok č.1 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/18885/2023-732 o sadzbách spotrebnej dane z alkoholických nápojov
- Príspevok č. 2 - Pokyn MF SR na zúčtovanie finančných vzťahov so štátnym rozpočtom za rok 2023
- Príspevok č. 3 - Smernica OECD o transferovom oceňovaní pre nadnárodné podniky a správu daní
- Príspevok č. 4 - Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 29. februára 2024 č. MF/005391/2024-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie MF SR zo 16. decembra 2002 č. 23054/2002-92, ktorý sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov
- Príspevok č. 5 - Pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky k predkladaniu žiadosti o schválenie rozpočtového opatrenia č. MF/008081/2024-441
- Príspevok č. 6 - Príručka na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2025 až 2027
- Príspevok č. 7 - Opatrenie z 24. októbra 2023 č. MF/006608/2023-77, ktorým sa dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 9. decembra 2003 č. 01/R/2003, ktorým sa ustanovuje rozsah regulácie cien v pôsobnosti Ministerstva financií Slovenskej republiky v znení neskorších predpisov
- Príspevok č. 8 - Metodické usmernenie sekcie auditu a kontroly Ministerstva financií SR č. MF/011160/2024-1411 k riadeniu rizík
- Príspevok č. 9 - Opatrenie MF SR z 26. júna 2024 č. MF/009347/2024-74, ktorým sa ustanovuje skúšobný poriadok na vykonanie skúšky na výkon uistenia, skúšky spôsobilosti na výkon uistenia a preskúšania v oblasti vykazovania informácií o udržateľnosti
- Príspevok č. 10 – Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/013520/2024-726 o vydaní poučenia na vyplnenie priznania k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje
- Príspevok č. 11 - Dodatok č. 1 k Príručke na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2025 až 2027
- Príspevok č. 12 - Dodatok č. 2 k Príručke na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2025 až 2027
- Príspevok č. 13 - Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. októbra 2024 č. MF/015550/2024-119, ktorým sa mení a dopĺňa výnos Ministerstva financií Slovenskej republiky z 9. decembra 2005 č. 26825/2005-441 o poskytovaní dotácií v pôsobnosti Ministerstva financií Slovenskej republiky v znení neskorších predpisov
- Príspevok č. 14 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/012482/2024-721 o vydaní vzorov tlačív daňových priznaní k dani z príjmov
- Príspevok č. 15 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/012485/2024-721 o vydaní poučení na vyplnenie daňových priznaní k dani z príjmov
- Príspevok č. 16 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/012483/2024-721 o vydaní vzorov potvrdení o podaní daňového priznania k dani z príjmov
- Príspevok č. 17 - Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/016133/2024-721 o určení vzorov tlačív podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti
S on-line časopisom získavate:
- prehľadne a komplexne spracované informácie z oblasti daní,
- odborné príspevky, ktoré sú pripravené renomovaným odborným autorským kolektívom,
- praktické príklady ako najjednoduchšie predísť určitým problémom v oblasti daní,
- promptné reakcie na aktuálne zmeny v predmetnej legislatíve,
- praktické informácie v podobe daňového kalendára, kurzy mien, sadzby NBS, cestovné náhrady, adresáre úradov s ich celými adresami,
- riešenie konkrétnych situácií z praxe zrozumiteľne vysvetlené na príkladoch,
- odborné odpovede na Vaše otázky, to všetko v cene ročného predplatného.
Odborný garant časopisu:
Ing. Peter Horniaček
Je absolventom obchodnej akadémie a Fakulty hospodárskej informatiky EU v Bratislave. Svoju profesionálnu kariéru začal ako daňový kontrolór so zameraním na daň z príjmov právnických osôb a daň z pridanej hodnoty. Postupne pôsobil ako ekonóm v strojárskej a stavebnej spoločnosti, a tiež sa venoval účtovníctvu v medzinárodnej poradenskej spoločnosti. Od roku 2010 pracuje na MF SR, kde sa zameriaval na legislatívu dane z príjmov právnických osôb so špeciálnym zameraním na podporu výskumu a vývoja a tvorbu tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb. V súčasnej dobe pôsobí ako vedúci oddelenia dane z príjmov MF SR. Vo svojej odbornej praxi sa tiež venuje publikačnej a prednáškovej činnosti.
Spokojní zákazníci online časopisu
"Vždy som tu našiel zaujímavé články, ktoré sa týkajú legislatívy v oblasti daní."
Tibor S., Lučenec
"Keď som si bola niečím neistá, viackrát mi pomohli vypracované otázky, kde autor podrobne vysvetlil konkrétnu situáciu z praxe."
Alžbeta H., Trenčín
"Uvítal som možnosť bezplatného odpovedného servisu, vďaka ktorému som dostal odpovede presne na to, čo som potreboval."
Jaroslav Š., Košice
